ПОСТАНОВЛЕНИЕ от «27» июня 2019 года № 84 Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

Наименование:ПОСТАНОВЛЕНИЕ от «27» июня 2019 года № 84 Об утверждении Отчета о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2018 год
Дата:27.06.2019
Cкачать: ms-word

АДМИНИСТРАЦИЯ

ЛУГАНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ДЖАНКОЙСКОГО РАЙОНА

РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 «27» июня 2019 года                                                                                     № 84

 с. Луганское

 

Об утверждении  Отчета о результатах оценки

эффективности предоставленных налоговых льгот

по местным налогам Луганского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым за 2018 год

 

В целях определения результативности реализации налоговой политики в области местных налогов и налоговых преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории  Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Постановлением администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам», Уставом муниципального образования Луганское сельское поселение Джанкойского района Республики Крым, администрация Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

  1. Утвердить Отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым за 2018 год (приложение 1).
  2. Принять к сведению Заключение к отчету о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам в Луганском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым за 2018 год (приложение 2).
  3. Принять к сведению Реестр предоставленных налоговых льгот (приложение 3).
  4. 4. Разместить настоящее постановление на официальном сайте администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым (луганское.рф) и на информационном стенде в здании администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым.
  5. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

Председатель  Луганского сельского совета —

глава администрации Луганского

сельского поселения                                                                                   А.А. Аметова

 

Приложение 1
к постановлению  Администрации

                                                                                     Луганского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

от «27» июня 2019 года № 84

Отчет
о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот  по местным налогам

Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым

за 2018 год

 
N
п/п
Статья нормативного правового акта, которым установлены налоговые льготы Наименование налога Категория налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы Количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами Доля налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, в общем объеме налогоплательщиков данной категории (в %) Объем предоставленных налоговых льгот, тыс. руб. Показатели эффективности налоговых льгот Выводы и предложения по оценке эффективности налоговых льгот
Бюджетная эффективность (Кбэф) Экономическая эффективность (Кээф) Социальная эффективность (Ксэф) Показатель эффективности (Эфнл)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 п.5 п.п.5.2 решение сессии 1/27-1 от 15.11.16 Земельный налог Юр. лица: органы местного самоуправления 0 0 0 0 5 3 2,6 По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать  эффективными.

Сохранить налоговую льготу в виде освобождения ОМС от уплаты земельного налога в 2019- 2021 годах, в целях развития и поддержки  органов местного самоуправления Луганского сельского поселения

2 п.5 п.п.5.2 решение сессии 1/27-1 от 15.11.16 Земельный налог Физ. лица:

Инвалиды  II группы

2 100 2,01 1 1 Предоставленная налоговая льгота в целом является эффективной. Сохранить налоговую льготу в виде освобождения физических лиц от уплаты земельного налога в 2019- 2021 годах

 

Председатель  Луганского сельского совета —

  • глава администрации Луганского сельского поселения     А.А. Аметова

 

  • Приложение 2
  • к постановлению администрации
  • Луганского сельского поселения
  • Джанкойского района Республики Крым
  • от «27» июня 2019 года № 84

Заключение к отчету о результатах оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в Луганском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым  за 2018 год

 

 

Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению)  налоговых льгот по местным налогам в Луганском сельском поселении Джанкойского района Республики Крым за 2018 год подготовлена в соответствии с постановлениями администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» на основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, бухгалтерской отчетности, позволяющей произвести необходимые расчеты.

 

  1. Земельный налог.

 

Пунктом 5 решения Луганского сельского совета от 21 ноября 2016 года № 1/27-1 «»Об установлении земельного налога на территории Луганского сельского поселения» на территории Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым» предусмотрены льготы по земельному налогу в соответствии с  п. 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации для следующих категорий налогоплательщиков:

органы местного самоуправления Луганского сельского поселения Джанкойского района, Республики Крым имеющие статус юридического лица — в отношении земельных участков, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

В 2018 году  предоставленной льготой по земельному налогу не воспользовались.

 

  1. Оценка бюджетной, социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:

 

2.1. Оценка бюджетной эффективности

 

В соответствии с Приложением 2 к Постановлению администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее — бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для бюджета поселения от предоставления налоговых льгот в поселении категориям налогоплательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в бюджет поселения по сравнению с величиной выпадающих доходов бюджета поселения:

 

К бэф=НП/ПБ = 19,865/0= 0

НП — объем прироста налоговых поступлений в бюджет поселения;

ПБ — сумма потерь бюджета поселения от предоставления налоговых льгот;

НП = 114,459 – 94,594 = 19,865

 

 

 

№п/п Сумма уплаченных налогов в местный бюджет по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику), тыс. руб. Сумма

налоговых льгот, предоставленных за отчетный финансовый год, тыс. руб.

Оценка бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот
за отчетный финансовый год за финансовый год, предшествующий отчетному году
  114,459 94,594 0 0

 

 

 

Налоговые льготы имеют нулевую бюджетную эффективность, так как значение коэффициента бюджетной эффективности (Кбэф) меньше 1 т.е. предоставленная налоговая льгота по данному показателю признается недостаточной (низкой).

В отношении налоговых льгот для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оценка бюджетной эффективности не производится.

 

2.2. Оценка экономической эффективности

 

В соответствии с Приложением 2 к Постановлению администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее — экономическая эффективность) осуществляется на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Методикой:

 

Оценка экономической эффективности налоговых льгот (далее — экономическая эффективность) производится на основании показателей.

Коэффициент экономической эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

Эр — количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

Эс — количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности () больше либо равно единице ().

Расчет оценки
экономической эффективности представленных налоговых льгот
п/п Показатели Единицы измерения По предоставленным налоговым льготам
Отчетный 2018 год, тыс. руб. Предыдущий 2017 год,

тыс. руб.

Темп роста (снижения), %
1 Объем производства товаров, продукции, работ, услуг тыс. рублей
2 Выручка от продажи товаров, работ, услуг тыс. рублей
3 Валовая прибыль тыс. рублей
4 Рентабельность (стр.3/стр.2) %
5 Инвестиции в основной капитал тыс. рублей 0 9 0
6 Среднегодовая стоимость основных средств тыс. рублей 19091 7069 270
7 Фонд заработной платы работников тыс. рублей 1869,6 1786,2 105
8 Численность работников чел. 6 6 100
9 Среднемесячная заработная плата работников (стр. 7/стр. 8/количество мес.) тыс. рублей 26,0 24,8 105
10 Сумма налоговых поступлений в бюджет тыс. рублей 114,5 96,6 118
  Оценка экономической эффективности предоставленных налоговых льгот       5

Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если значение коэффициента экономической эффективности (Кээф) больше либо равно единице (Кээф≥1 ). Оценка экономической эффективности предоставленных налоговых льгот больше 1, т.е. предоставленная налоговая льгота по данному показателю является экономически эффективной.

В отношении налоговых льгот для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, оценка экономической эффективности не производится.

 

2.3. Оценка социальная эффективность

 

В соответствии с Приложением 2 к Постановлению администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» Оценка социальной эффективности налоговых льгот (далее — социальная эффективность) производится на основании социальных показателей.

Коэффициент социальной эффективности () рассчитывается по формуле:

 

, где:

 

— количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним;

— количество показателей, по которым произошло снижение.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности () больше либо равно единице ().

 

Расчет
оценки социальной эффективности представленных налоговых льгот
 

п/п
Показатели Единицы измерения По предоставленным налоговым льготам
Отчетный 2018 год, тыс. руб. Предыдущий 2017 год, тыс. руб. Темп роста (снижения), %
1 Среднесписочная численность работников чел. 6 6 100
2 Количество созданных новых рабочих мест  
3 Средняя заработная плата одного работающего руб. 26,0 24,8 105
4 Расходы на обучение, переподготовку, повышение квалификации персонала тыс. руб. 40 9 444
5 Отчисления на социальные проекты тыс. руб.
6 Отчисления на благотворительность тыс. руб.
7 Расходы на повышение экологической безопасности тыс. руб.
  Оценка социальной эффективности предоставленных налоговых льгот       3

 

Оценка социальной эффективности предоставленных налоговых льгот определяется как количество показателей, по которым произошел рост или сохранен тот же уровень в отчетном финансовом году по сравнению с финансовым годом, предшествующим отчетному финансовом году.

Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если значение коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице. В 2018 году социальная эффективность составляет (3) т.е. предоставленная налоговая льгота по данному показателю имеет положительную социальную эффективность.

Социальная эффективность налоговых льгот для налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, признается положительной в случае их предоставления категориям населения Луганского сельского поселения, нуждающимся в оказании мер социальной поддержки.

2.4. Расчет показателя эффективности налоговых льгот

В соответствии с Приложением 2 к Постановлению администрации Луганского сельского поселения Джанкойского района Республики Крым от 02 августа 2018 г. № 169 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам» Показатель эффективности налоговых льгот () (далее — показатель эффективности) определяется как отношение суммы коэффициентов бюджетной (), экономической () и социальной эффективности () к числу указанных коэффициентов и рассчитывается по формуле:

 

Налоговые льготы имеют положительную эффективность, если значение показателя эффективности () больше либо равно единице ().

 

ЭФнл = (0+5+3)/3 = 2,6

 

По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными.

 

2.5. Сводная оценка эффективности

 

Бюджетная эффективность (юр.лица)  – 0 (льгота неэффективная),

Экономическая эффективность – 5 (льгота эффективная).                                                                      Социальная эффективность – 3 (льгота эффективная).

Для налоговых льгот, имеющих социальную направленность, предоставленных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, некоммерческим общественным организациям показатель эффективности (Эфнл) равен 1, если налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность.

 

Предоставленная налоговая льгота является эффективной, так как имеет положительное значение. Соответственно налоговые ставки, установленные нормативно правовыми актами по налоговым льготам по местным налогам целесообразно оставить без изменений.

Льготы, установленные на местном уровне, направлены на поддержку социально незащищенных категорий граждан.

В эту группу входят льготы, предоставленные социально незащищенным категориям населения муниципального образования, имеют исключительно социальную направленность, как улучшающие условия жизнедеятельности и повышающие покупательскую способность.

В целях развития и поддержки  органов местного самоуправления Луганского сельского поселения, сохранить налоговую льготу в виде освобождения от уплаты земельного налога в 2019 — 2021 годах.

 

Приложение 3

к постановлению  Администрации

                                                                                     Луганского сельского поселения

Джанкойского района Республики Крым

от «27» июня 2018 года № 84

 

 

РЕЕСТР
предоставленных налоговых льгот
(по состоянию на «01 «января 2019 года)

 

№ п/п Наименование налога Наименование льготной категории Вид преференции (пониженная ставка/полное освобождение) Объемы, предоставленных льгот, тыс. рублей Предложения по итогам оценки льгот (отменить\сохранить)
1 2 3 4 5 6
1 Земельный налог Юридические лица: органы местного самоуправления Луганского сельского поселения Полное освобождение 0 сохранить
2 Земельный налог Физические лица Полное освобождение 2,01 сохранить